Doanh nghiệp thành lập mới 2023 có những ưu đãi thuế nào?

Thuế là nghĩa vụ cơ bản mà mọi doanh nghiệp phải thực hiện từ khi mới thành lập và trong suốt quá trình hoạt động của doanh nghiệp. Vậy những doanh nghiệp mới thành lập sẽ có những ưu đãi về thuế gì?

Sau đây chúng tôi sẽ cung cấp cho các doanh nghiệp những thông tin cần thiết về các loại thuế mà doanh nghiệp sẽ được ưu đãi khi mới thành lập doanh nghiệp 2023.

Ưu đãi thuế cho đối với doanh nghiệp mới thành lập

Thuế môn bài

Nghị định 22/2020/NĐ-CP của Chính Phủ có hiệu lực từ ngày 25/2/2020 quy định miễn giảm thuế môn bài:

Tổ chức thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới).
Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh (theo quy định tại Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập.
Trong thời gian miễn nộp thuế môn bài, nếu các đối tượng trên thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian chính đơn vị chủ quản đó được miễn lệ phí môn bài.
Hết thời gian trên, các đối tượng trên vẫn phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế môn bài theo quy định cùng các loại thuế khác.

Hiện có 02 mức nộp thuế môn bài:

Vốn điều lệ từ dưới 10 tỷ: 2 triệu/năm
Vốn điều lệ trên 10 tỷ: 3 triệu/năm

Ưu đãi về thuế suất thuế TNDN

Luật thuế thu nhập doanh nghiệp có quy định ưu đãi về thuế suất với mức 10% hoặc 20% tùy từng trường hợp cho các doanh nghiệp:

Doanh nghiệp thành lập mới từ thực hiện dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn quy định tại, khu kinh tế, khu công nghệ cao kể cả khu công nghệ thông tin tập trung được thành lập theo Quyết định của Thủ tướng Chính phủ.
Doanh nghiệp thành lập mới từ thực hiện dự án đầu tư thuộc các lĩnh vực liên quan đến công nghệ cao; đầu tư phát triển công trình cơ sở hạ tầng đặc biệt quan trọng như cầu đường, sân bay,..; sản xuất sản phẩm phần mềm; sản xuất vật liệu composit, các loại vật liệu xây dựng nhẹ, vật liệu quý hiếm; sản xuất năng lượng tái tạo, năng lượng sạch, năng lượng từ việc tiêu hủy chất thải; phát triển công nghệ sinh học.
Doanh nghiệp thành lập mới từ thực hiện dự án đầu tư thuộc lĩnh vực bảo vệ môi trường.
Doanh nghiệp thành lập mới từ thực hiện dự án đầu tư: Sản xuất thép cao cấp; sản xuất sản phẩm tiết kiệm năng lượng; sản xuất máy móc, thiết bị phục vụ cho sản xuất nông, lâm, ngư, diêm nghiệp; sản xuất thiết bị tưới tiêu; sản xuất, tinh chế thức ăn gia súc, gia cầm, thủy sản; phát triển ngành nghề truyền thống.

Doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư là doanh nghiệp có vốn đầu tư dưới 15 tỷ đồng Việt Nam và không thuộc Danh mục lĩnh vực đầu tư có điều kiện được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp từ ngày 01/01/2014. (Theo hướng dẫn tại khoản 5 Điều 18 Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành nghị định số 218/2013/NĐ – CP ngày 26/12/2013 của chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành luật thuế thu nhập doanh nghiệp).

Ưu đãi về miễn giảm thuế TNDN

Ưu đãi về miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đang được quy định cụ thể tại Điều 16 Nghị định 218/2013/NĐ-CP ( sửa đổi bởi Khoản 16 Điều 1 Nghị định 12/2015/NĐ-CP) như sau:

Doanh nghiệp được miễn thuế 04 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 09 năm

Đối tượng áp dụng: Thu nhập của doanh nghiệp quy định tại Khoản 1 Điều 15 Nghị định này

Đối với thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực xã hội hóa hóa thực hiện tại địa bàn có điều kiện KT-XH khó khăn/ đặc biệt khó khăn được quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 218/2013/NĐ-CP.

Miễn thuế bốn năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 05 năm tiếp theo

Đối với thu nhập doanh nghiệp nhận được từ việc thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực xã hội hóa thực hiện tại địa bàn không thuộc danh mục địa bàn có điều kiện KT-XH khó khăn/ đặc biệt khó khăn được quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 218/2013/NĐ-CP của Chính phủ.

Miễn thuế 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo (được quy định tại khoản 3, Điều 16, Nghị định số 218/2013/NĐ-CP được sửa đổi bởi Khoản 6 Điều 1 Nghị định 91/2014/NĐ-CP

Miễn thuế 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo đối với thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư mới quy định tại Khoản 3 Điều 15 Nghị định này và thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại khu công nghiệp (trừ khu công nghiệp nằm trên địa bàn có điều kiện – kinh tế xã hội thuận lợi).

Địa bàn có điều kiện – kinh tế xã hội thuận lợi quy định tại Khoản này là các quận nội thành của đô thị loại đặc biệt, đô thị loại I trực thuộc trung ương và các đô thị loại I trực thuộc tỉnh, không bao gồm các quận của đô thị loại đặc biệt, đô thị loại I trực thuộc trung ương và các đô thị loại I trực thuộc tỉnh mới được thành lập từ huyện kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2009; trường hợp khu công nghiệp nằm trên cả địa bàn thuận lợi và địa bàn không thuận lợi thì việc xác định ưu đãi thuế đối với khu công nghiệp căn cứ vào vị trí thực tế của dự án đầu tư trên thực địa. Việc xác định đô thị loại đặc biệt, loại I quy định tại Khoản này thực hiện theo quy định của Chính phủ quy định về phân loại đô thị

Chính sách cho các doanh nghiệp sử dụng lao động nữ

Các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực: Sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng từ 10 đến 100 lao động nữ, trong đó số lao động nữ chiếm trên 50% tổng 150 lao động có mặt thường xuyên hoặc sử dụng thường xuyên trên 100 lao động nữ mà số lao động nữ chiếm trên 30% tổng số lao động có mặt thường xuyên của doanh nghiệp được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tương ứng với số tiền thực chi thêm cho lao động nữ. Quy định hướng dẫn tại tiết a Điểm 2.9 Khoản 2 Điều 6 của Thông tư số 78/2014/TT-BTC (sửa đổi bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC) nếu hạch toán riêng được.

Các đơn vị sự nghiệp, Cơ quan văn phòng thuộc các Tổng công ty không trực tiếp Sản xuất kinh doanh thì không giảm thuế theo Khoản này.

Chính sách cho các doanh nghiệp sử dụng lao động là người dân tộc thiểu số

Nếu lực lượng lao động của doanh nghiệp là người dân tộc thiểu số thì doanh nghiệp sẽ được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tương ứng với số tiền thực chi thêm cho lao động là người dân tộc thiểu số hướng dẫn tại tiết b Điểm 2.9 Khoản 2 Điều 6 của Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC) nếu hạch toán riêng được.

Doanh nghiệp thực hiện chuyển giao công nghệ

Thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho các tổ chức, cá nhân thuộc địa bàn có điều kiện KT-XH khó khăn được giảm 50% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tính trên phần thu nhập từ chuyển giao công nghệ.

Trên đây là một số quy định pháp luật về các trường hợp được Ưu đãi thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập. Doanh nghiệp mới thành lập năm 2023 hãy chú ý vấn đề trên đây để được hưởng ưu đãi về thuế đối với các doanh nghiệp mới thành lập. Trường hợp các quý bạn đọc còn thắc mắc vui lòng liên hệ trực tiếp tới cán bộ của chúng tôi để được hỗ trợ tốt nhất.